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立足审、着眼帮 --推进社属企业内部审计监督的几点思考

怀化市供销社 2016年09月28日11:53    阅读:470次

近年来,怀化市供销合作社监事会积极提出加强监督和内审工作的意见和建议,市社党组研究出台了《怀化市供销合作社内部审计规定》、《怀化市供销合作社监事会工作制度》、《怀化市供销合作社监督工作联席会议制度》等制度,通过推进全面审计、规范审计程序、突出审计重点、深化审计成效等措施,较大幅度提升了怀化市供销系统财务管理和资产监督管理水平。但从目前的审计实践看,内部审计在社属企事业单位中尚未受到应有的重视,工作显得相对滞后,有的甚至流于形式,亟待我们寻找存在的问题,探索解决的对策。

一、基本情况

市供销社现有直属企事业单位9个,职工1300人;有县级社13个,在册职工5400余人,基层社87个,经营网点1600多个,营业面积16万平方米,仓储面积23万平方米,铁路运输专用线2公里。全市供销社固定资产总额25.05亿元(市本级固定资产总额10.06亿元)。

2014年来,市社监事会通过对储运公司、国贸大厦、日杂公司的内部审计,查出审计问题27项,挽回经济损失近100万元,责令退回公款近30万元,问责相关人员4人,配合公安部门缉拿挪用公款在逃人员1人。

二、目前社属企事业单位内部审计存在的主要问题

各级供销合作社理事会是本级社属资产和所属企事业单位资产的所有权代表和管理者,拥有对所属企业主要负责人的聘任和解聘权,企业重大经营、投资活动的审批权,企业经营管理的监督检查权,享有财产受益权,但不干预企业的具体业务活动。所属企业是独立的企业法人,拥有经营、用工、分配等自主权,实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束。《中共中央、国务院关于深化供销合作社综合改革的决定》(中发〔2015〕11号)进一步强调“加强社有资产监管,促进社有资产保值增值”。市供销社作为社属企业的主管单位,有对其内部审计工作进行业务指导和监督的职责。

从近几年来市社内部审计工作开展的情况来看,社属企事业单位内部审计还存在较多问题,主要有以下几个方面:

(一)认识度不高。21世纪初,随着改革开放的深入,市社社属企业在市场经济的冲击下大多数停产、停业、职工下岗,仅有少量留守人员靠收取资产租金,维持公司日常基本开支。由于企业业务减少、收入减少、人员减少,部分企业经理对于企业内部管理、财务制度管理认识不足,认为企业都快濒临改制,不需要再开展定期内部审计,对内部审计的职能和作用认识发生了偏差。

(二)机构不到位。依据《公司法》,结合供销合作社的特点,市社需依法向社有独资企业派驻监事会,委任监事会主任。但由于市社企业大部分歇业多年,有的企业正在启动改制工作,因此,社有企业监事会机构建设基本处于停滞状态。企业内部没有独立的监事机构,监督工作很难开展。

(三)审计问题整改不彻底。从调研情况来看,有些企审计了多次,问题依旧在,新审计老问题;一个企业犯过的问题,另一个企业又犯。旧问题还没有整改到位,同样的问题又接连发生,让人有补丁上面添新洞的感觉。审计监督的主要内容就是发现问题、揭露问题。审计发现的问题能否得到彻底整改,不仅关系到市社的执行力和公信力,而且关系到企业职工的民心向背。对于一些企业问责上的失之过软、失之过偏,形成了事实上的保护与纵容。

三、加强社属企事业单位内部审计的对策建议

(一)提高内部审计认识。内部审计主要是围绕各类资金,有计划、有重点地对财务收支和各种专项经费使用进行审计。内部审计在促进单位加强内部管理,提高资金使用效益,确保集体财产安全、完整,保证会计信息真实、可靠和促进廉政建设等方面都有着重要意义。社属企业的领导要转变“内部审计是找麻烦”的错误观念,正确树立内部审计是“自我检查、防微杜渐,保护干部、保障安全”的理念,认真配合内部审计工作。

(二)健全企业监管机制。根据目前的现状,有条件的企业可以设立监事会组织机构,落实企业监事会职能,在社有企业改组、改制、兼并重组等各项改革发展重点决策中,强化监事会及监事的监督责任,提高社有企业监管的针对性。市社要加强对企业监事会或派出监事的管理指导,充分发挥他们在企业监管中的作用,增强监管合力,规避企业风险,确保社有资产保值增值。

(三)规范内部审计制度。内部审计工作要有法可依,有章可循。制定完善的内部审计制度,有序、规范地开展社属企业内部审计工作。在时间上,建议采用“年审制”和“专审制”结合的方法,定期和不定期地开展内部审计工作;在审计对象上,不仅包括各社属企业日常的经济活动,领导干部经济责任审计,还要包括一定投资规模的工程建设项目。从传统的防错纠弊中跳出来,研究和探索审计工作的新方法、新思路,向绩效审计、管理审计领域延伸。内审重点除了财政财务收支审计,应转向审计财政资金使用效益,做到真实、合法、效益三者并重,突出效益审计,帮助企业完善内部管理。

(四)加强队伍素质。内部审计工作是一门专业性、技术性很强的工作,它不仅需要内审人员有较高的政治素质和个人修养,还需要具备审计、财会、经济、法律等其他方面的专业知识。市社监事会应加强对内部审计人员的业务指导,定期开展活动,培训专业知识、交流审计经验等,加快内审人员知识更新,不断提高审计人员的职业素养和业务能力。

(五)狠抓整改落实。审计整改在整个内审工作全局中占据十分重要的地位。要使审计整改工作真正落到实处,必须加强审计问责的力度,增加对不认真进行整改的部门和领导的处理;市社监事会也要加强对审计整改工作监督检查,将审计整改工作的监督检查落实到具体责任人,实行责任追究制;根据审计工作的实际和被审计单位的具体情况,在不影响全局工作,不给企业发展产生负面影响的前提下,既实事求是又恰如其分地披露审计整改的成果。